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| 消費税･自動車取得税の概要 |
消費税と自動車取得税は二重課税となっており、自動車を買う時には消費税のほかに自動車取得税がかかります。平成元年（1989年）の消費税導入時に、物品税や入場税などの個別間接税は廃止されましたが、本来廃止されるべきだった自動車取得税はそのまま残り、消費税との二重課税の状態が11年間も続いているのです。
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消 費 税 |
自動車取得税 |
| 税の性格 |
特定の物品に限定せず､
消費全般に広く薄く課税
する税 |
自動車の取得に担税力を
見出し道路損傷負担金的性格
をもつ道路目的税 |
| 課税標準 |
自動車の購入価格 |
自動車の取得価格を基準
（50万円以下は免税） |
| 税率 |
５％ |
自家用（軽を除く）
５％ |
営業用･軽自動車
３％ |
※平成１１年自動車排出ガス規制に適合する一定の自動車の取得税については、特例措置があります。
１）電気自動車、天然ガス自動車、メタノール自動車の場合
普通自動車２．３％ 軽自動車０．３％
２）ハイブリッド自動車
普通自動車２．８％ 軽自動車０．８０％ |
○中古車の自動車取得税
中古車の場合は時間の経過に合わせて税率が変化するようになっています。
（1）新車価格を1.00として経過年数によって残価率を算出します（下表参照）。
（2）その価格に前述した税率をかけたものを自動車取得税として収めることになります。
例えば、新車価格が300万の5年落ち中古車を買う場合は、
300万円×0.146＝43.8万円 (自動車の車輌料金となります。)
車輌料金の５％の21,900円が自動車取得税となります。
◇残価率表
| 経過年数 |
残価率 |
経過年数 |
残価率 |
| 1年経過 |
0.681 |
4年経過 |
0.215 |
| 1.5年経過 |
0.561 |
4.5年経過 |
0.177 |
| 2年経過 |
0.464 |
5年経過 |
0.146 |
| 2.5年経過 |
0.382 |
5.5年経過 |
0.121 |
| 3年経過 |
0.316 |
6年経過 |
0.1 |
| 3.5年経過 |
0.261 |
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３．申告・納付
自動車の登録の申請時に、自動車取得税の申告書に証紙を貼付して納付します。 |
| ◆自動車税 |
自動車という財産に係る財産税の一種ですが、自動車を運行することにより道路を損傷させるので、その維持費を負担して貰うという性格も持っています。
また、グリーン化税制の導入により環境税的な性格も有することになりました。
○納税義務者
普通自動車及び二輪以外の小型自動車の所有者
（注）二輪の小型自動車、小型特殊自動車及び軽自動車には軽自動車税が、大型特殊自動車には固定資産税が課税されます。
○課税標準・税率
| 課税標準 |
税率 |
| 営業用 |
自家用 |
| 乗用者 |
１０００cc以下
|
７，５００円 |
２９，５００円 |
１０００cc超１５００cc以下
|
８，５００円 |
３４，５００円 |
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１５００cc超２０００cc以下
|
９，５００円 |
３９，５００円 |
|
２０００cc超２５００cc以下
|
１３，８００円 |
４５，０００円 |
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２５００cc超３０００cc以下
|
１５，７００円 |
５１，０００円 |
|
３０００cc超３５００cc以下
|
１７，９００円 |
５８，０００円 |
|
３５００cc超４０００cc以下
|
２０，５００円 |
６６，５００円 |
|
４０００cc超４５００cc以下
|
２３，６００円 |
７６，５００円 |
|
４５００cc超６０００cc以下
|
２７，２００円 |
８８，０００円 |
|
６０００cc超
|
４０，７００円 |
１１１，０００円 |
| トラック |
最大積載量１トン以下 |
６，５００円 |
８，０００円 |
| 最大積載量１トン超２トン以下 |
９，０００円 |
１１，５００円 |
| 最大積載量２トン超３トン以下 |
１２，０００円 |
１６，０００円 |
| 最大積載量３トン超４トン以下 |
１５，５０００円 |
２０，５００円 |
| 最大積載量４トン超５トン以下 |
１８，５００円 |
２５，５００円 |
○納付
・ ４月１日現在の自動車の所有者は、送付される納税通知書により納付します。
・ 年の中途で取得した場合は、月割計算により「証紙徴収」されます。
※ 滞納すると、継続検査（車検）を受けることができなくなります。 |
| ◆軽自動車税 |
軽自動車税は、市町村が課税する地方税です。
○ 納税義務者
4月1日現在の原動機付自転車、軽自動車、小型特殊自動車、二輪の小型自動車を所有する者 。
○課税標準・税率
| 車種 |
課税標準 |
税率 |
| 原動機付自転車 |
※ 総排気量５０cc以下 |
１，０００円 |
| 二輪 |
総排気量５０cc超９０cc以下 |
１，２００円 |
| 総排気量９０cc超 |
１，６００円 |
三輪以上のもので
総排気量２０cc超 |
２，５００円 |
軽自動車及び
小型特殊自動車 |
二輪（サイドカー付を含む） |
２，４００円 |
| 三輪 |
３，１００円 |
| 四輪以上 |
乗用 |
営業用 |
５，５００円 |
| 自家用 |
７，２００円 |
| 貨物用 |
営業用 |
３，０００円 |
| 自家用 |
４，０００円 |
小型特殊自動車 |
農耕作業用（コンバイン、トラクター、田植え機など）で
乗用装置のあるもの
|
１，６００円 |
特殊作業用（フォークリフト、ショベルローダーなど）
|
４，７００円 |
二輪の
小型自動車 |
|
|
|
４，０００円 |
| ※ 三輪以上のもので総排気量２０cc超のものを除きます。 |
○納付
市町村から送られてくる納付書により、市町村の条例で定められた日までに納付します。
自動車税と違って４月１日以後に取得したときは、月割での課税は行なわれません 。 |
| ◆自動車重量税 |
昭和46年に、主として道路やその他の交通社会資本（一般財源）に充当するために創設された国税です。重量税の4分の1は自動車重量譲与税法の規定により道路に関する費用に充てるため、市町村に対して譲与されるものです。
重量税は、新規又は継続等の検査及び使用の届出に際に納付するという納付方法を取っています。自動車の登録・検査業務とは極めて関係が深い税で、課税標準や税率を自動車の重量に応じて定めるられています。詳細は下記の表を参照してみてください。
○納税額
| 乗用車（定員10人以下） ３，５，７ナンバー |
| |
３年（新車）
自家用 |
２年 |
１年
(レンタカー) |
１年事業用 |
| 0.5トン以下 |
18,900円 |
12,600円 |
6,300円 |
2,800円 |
| 〜1トン |
37,800円 |
25,200円 |
12,600円 |
5,600円 |
| 〜1.5トン |
56,700円 |
37,800円 |
18,900円 |
8,400円 |
| 〜2トン |
75,600円 |
50,400円 |
25,200円 |
11,200円 |
| 〜2.5トン |
94,500円 |
63,000円 |
31,500円 |
14,000円 |
| 〜3トン |
113,400円 |
75,600円 |
37,800円 |
16,800円 |
| 二輪自動車 |
| 自家用 |
事業用 |
| ２ 年 |
１年 |
２ 年 |
| 5,000円 |
2,500円 |
3,400円 |
| 貨物自動車（トラック） １，４ナンバー |
| 有効期間 |
２年（車両総重量8トン以下の新車時） |
１ 年 |
| 車両総重量 |
自家用 |
事業用 |
自家用 |
事業用 |
| 〜1トン以下 |
8,800円 |
5,600円 |
4,400円 |
2,800円 |
| 〜2トン |
17,600円 |
11,200円 |
8,800円 |
5,600円 |
| 〜2.5トン |
26,400円 |
16,800円 |
13,200円 |
8,400円 |
| 〜3トン |
37,800円 |
18,900円 |
| 〜4トン |
50,400円 |
22,400円 |
25,200円 |
11,200円 |
| 〜5トン |
63,000円 |
28,000円 |
31,500円 |
14,000円 |
| 〜6トン |
75,600円 |
33,600円 |
37,800円 |
16,800円 |
| 〜7トン |
88,200円 |
39,200円 |
44,100円 |
19,600円 |
| 〜8トン |
100,800円 |
44,800円 |
50,400円 |
22,400円 |
| 〜9トン |
|
|
56,700円 |
25,200円 |
| 〜10トン |
|
|
63,000円 |
28,000円 |
| これより以下1トンにつき自家用は6,300円、事業用は2,800円追加になります |
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| ◆自賠責保険料金 |
自動車損害賠償責任保険（＝自賠責保険）とは、公道を走るすべての自動車やバイク（原付含む）に加入が義務づけられており、一般に「強制保険」と呼ばれています。交通事故の被害者が、泣き寝入りすることなく最低限の補償を受けられるよう、被害者救済を目的に国が始めた保険制度です。 |
| 保険始期が平成19年4月1日以降の契約に適用（本土用抜粋） |
| 保険期間 |
37カ月 |
36カ月 |
25カ月 |
24カ月 |
13カ月 |
12カ月 |
| 契約 |
契約 |
契約 |
契約 |
契約 |
契約 |
| 乗合自動車 |
営業用 |
|
|
|
|
69,650 |
64,760 |
| 自家用 |
|
|
|
|
19,230 |
18,140 |
営業用
乗用自動車 |
A |
|
|
|
|
126,270 |
117,110 |
| B |
|
|
|
|
100,250 |
93,050 |
| C |
|
|
|
|
76,200 |
70,810 |
| D |
|
|
|
|
31,090 |
29,110 |
| 自家用乗用自動車 |
44,410 |
43,390 |
31,880 |
30,830 |
19,090 |
18,020 |
| 普通貨物自動車 |
営業用 |
積載2t超 |
|
|
140,330 |
135,060 |
76,010 |
70,650 |
| 積載2t以下 |
|
|
94,720 |
91,240 |
52,080 |
48,520 |
| 自家用 |
積載2t超 |
|
|
96,800 |
93,240 |
53,170 |
49,530 |
| 積載2t以下 |
|
|
62,310 |
60,070 |
35,060 |
32,790 |
| 小型貨物自動車 |
営業用 |
|
|
49,150 |
47,430 |
28,160 |
26,400 |
| 自家用 |
|
|
26,790 |
25,940 |
16,420 |
15,550 |
| 大型・小型特殊自動車 |
|
|
13,400 |
13,070 |
9,390 |
9,050 |
| 特種用途自動車 |
霊きゅう自動車 |
|
|
11,480 |
11,220 |
8,380 |
8,120 |
| 教習用自動車 |
|
|
11,480 |
11,220 |
8,380 |
8,120 |
| 三輪以上の自動車 |
|
|
42,390 |
40,940 |
24,610 |
23,120 |
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